Międzynarodowy przewodnik podatkowy

Opinie czytelników

Obecnie brak opinii czytelników. Ocena opiera się na 2 głosach.

Oryginalny tytuł:

International Tax Primer

Zawartość książki:

Praktycy podatkowi, międzynarodowe firmy i krajowe organy podatkowe polegają na tym niezbędnym źródle od czasu jego pierwszego wydania ponad dwie dekady temu. Primer zapewnia czytelnikowi wstępną analizę głównych kwestii, z którymi kraj musi się zmierzyć przy opracowywaniu międzynarodowych przepisów podatkowych i koordynowaniu tych przepisów z systemami podatkowymi swoich partnerów handlowych, z licznymi przykładami zaczerpniętymi z praktyk zarówno krajów rozwiniętych, jak i rozwijających się. To piąte wydanie jest zgodne z formatem i kolejnością wcześniejszych wydań, z aktualizacjami dotyczącymi bieżących zmian w odniesieniu do projektu erozji bazy i przenoszenia zysków Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD), zmian w wytycznych OECD dotyczących cen transferowych oraz aktualizacji modelowych konwencji OECD i ONZ.

Do piątego wydania dodano kilka nowych sekcji. Niewątpliwie najważniejszym wydarzeniem w zakresie podatków międzynarodowych od czasu publikacji czwartego wydania w 2018 r. były propozycje OECD Inclusive Framework w ramach Filaru 1 i Filaru 2 dotyczące radzenia sobie z wyzwaniami podatkowymi związanymi z gospodarką cyfrową. Niniejsze wydanie szczegółowo analizuje zarówno pierwszy filar, który proponuje nowe zasady dotyczące powiązań i alokacji zysków dla pozostałych zysków największych i najbardziej dochodowych międzynarodowych korporacji cyfrowych, jak i drugi filar, który proponuje globalny podatek minimalny od dużych międzynarodowych korporacji. Nowością w piątym wydaniu są również sekcje dotyczące podatków od usług cyfrowych, umów hybrydowych i nowego artykułu 12B Modelowej Konwencji ONZ dotyczącego zautomatyzowanych usług cyfrowych, a także krótka historia podatków międzynarodowych.

Książka zachowuje równowagę między tym, co szczegółowe, a tym, co ogólne, ilustrując podstawowe zasady i strukturę podatków międzynarodowych z częstym odniesieniem do rzeczywistej praktyki w różnych krajach. Obejmuje następujące zagadnienia

⬤ Opodatkowanie rezydentów od dochodów zagranicznych i nierezydentów od dochodów krajowych.

⬤ Mechanizmy stosowane w celu ograniczenia ryzyka dla podatników związanego z międzynarodowym podwójnym opodatkowaniem.

⬤ zasady dotyczące cen transferowych zapobiegające unikaniu opodatkowania przez międzynarodowe korporacje.

⬤ środki przeciwdziałające unikaniu opodatkowania dotyczące rajów podatkowych, "treaty shopping" i innych ofensywnych działań w zakresie planowania podatkowego.

⬤ Przegląd i analiza postanowień dwustronnych umów podatkowych oraz modelowych umów OECD i ONZ, na których są one zasadniczo oparte.

A także.

⬤ Wyzwania związane z opodatkowaniem dochodów pochodzących z gospodarki cyfrowej.