Ceny transferowe w świecie po BEPS

Oryginalny tytuł:

Transfer Pricing in a Post-BEPS World

Zawartość książki:

EUCOTAX Series on European Taxation Volume 50.

Projekt OECD dotyczący erozji bazy podatkowej i przenoszenia zysków (Base Erosion and Profit Shifting - BEPS) ma na celu skuteczną walkę z bardzo krytykowaną strategią podatkową przedsiębiorstw znaną jako agresywne ceny transferowe, w ramach której rentowność spółek zależnych w różnych jurysdykcjach jest "zarządzana" poprzez niewłaściwe ustalanie cen z zamiarem zminimalizowania ogólnego obciążenia podatkowego korporacji. Chociaż projekt BEPS OECD jest przedsięwzięciem w toku, jego dotychczasowe osiągnięcia i rozwijające się trendy są dostrzegalne. Niniejsza książka, zawierająca wkład wybitnych i renomowanych ekspertów w dziedzinie cen transferowych, zarówno z praktyki, jak i środowiska akademickiego, analizuje te trendy i proponuje reformy, które zapewniłyby, że wyniki cen transferowych będą lepiej dostosowane do działalności gospodarczej i tworzenia wartości, co pozwoli na bardziej sprawiedliwy podział zysków między różne kraje.

Każdy rozdział poświęcony jest konkretnym sekcjom planu działania OECD w zakresie BEPS. Wśród poruszanych tematów i zagadnień znajdują się m.in.

⬤ zasada długości ramienia i jej ciągły rozwój;

⬤ alokacja ryzyka i recharakteryzacja;

⬤ wartości niematerialne i prawne (zarówno model licencyjny, jak i ustalenia dotyczące wkładu w koszty);

⬤ odliczenia odsetek i finansowanie wewnątrzgrupowe;

⬤ usługi o niskiej wartości dodanej;

⬤ umowy prowizyjne i dystrybutorzy niskiego ryzyka;

⬤ przypisywanie zysków do stałych zakładów;

⬤ wymogi dotyczące dokumentacji (w tym sprawozdawczość według krajów).

W ramach tych tematów omówiono środki mające na celu identyfikację relacji handlowych i finansowych wewnątrz przedsiębiorstw wielonarodowych, dokładne określenie rzeczywistych transakcji, a także wytyczne dotyczące definiowania ryzyka i jego alokacji między podmiotami przedsiębiorstwa wielonarodowego.

Książka opiera się na dokumentach przedstawionych i omówionych podczas pierwszej Globalnej Konferencji Cen Transferowych zorganizowanej w lutym 2016 r. przez Centrum Cen Transferowych WU w Instytucie Austriackiego i Międzynarodowego Prawa Podatkowego na WU (Vienna University of Economics and Business).

Ta najbardziej aktualna i dogłębna analiza cen transferowych, jaka została do tej pory opublikowana, okaże się nieoceniona dla wszystkich stron stojących obecnie przed pytaniami związanymi z cenami transferowymi w świecie po BEPS, zwłaszcza tych, którzy są odpowiedzialni za znalezienie idealnej odpowiedzi na nie: naukowców, praktyków (w tym doradców wewnętrznych i doradców), organizacji międzynarodowych, dyrektorów generalnych i dyrektorów finansowych przedsiębiorstw wielonarodowych oraz urzędników państwowych, którzy są ekspertami w dziedzinie podatków i cen transferowych.