Transfer Pricing and Valuation in Corporate Taxation: Federal Legislation vs. Administrative Practice
Transfer Pricing and Valuation in Corporate Taxation analizuje rozbieżności między federalnymi ustawami i przepisami, a także regulacjami i praktyką administracyjną w wysoce kontrowersyjnym obszarze polityki podatkowej przedsiębiorstw: wewnątrzfirmowych cenach transferowych dla celów podatkowych. Odnosi się do kwestii, które często oznaczają miliony dolarów dla poszczególnych korporacji i stanowią znaczną część bazy przychodów rządu federalnego.
Te rozbieżności między prawem, przepisami i praktyką administracyjną są niepokojące z wielu powodów. Po pierwsze, stwarzają one znaczne koszty ekonomiczne, skłaniając korporacje do angażowania się w różne działania mające na celu zmniejszenie ich zobowiązań podatkowych, a także wymagając od IRS poświęcenia jeszcze większej ilości środków na egzekwowanie przepisów, które bardzo często są bezskuteczne. Po drugie, są one niedemokratyczne.
Praktyka administracyjna jest obecnie doraźna, ponieważ opiera się na procedurach rozstrzygania sporów, które mogą i przynoszą bardzo różne rozstrzygnięcia w spornych kwestiach podatkowych w zależności od sprawy, IRS często traktuje podobnie usytuowane korporacje w bardzo różny sposób. Co więcej, w zakresie, w jakim rozbieżność między ustawą a jej wdrożeniem odzwierciedla niepowodzenie IRS w realizacji woli Kongresu, przepisy uchwalone przez należycie wybranych urzędników są skutecznie zastępowane przez procedury administracyjne, opracowywane stopniowo przez osoby, które nie są odpowiedzialne przed wyborcami.
